2008年CPA考试审计第十六章
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向银行或其他金融机构、债券包销人函证，并与帐面余额核对；
检查股东是否已按合同、协议、章程约定时间缴付出资额，其出资是否经注册会计师审验
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借款和所有者权益的期末余额正确（计价和分摊）
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建立严密完善的账簿体系和记录制度；
核算方法符合会计准则和会计制度的规定
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抽查筹资业务的会计记录，从明细账抽取部分会计记录，按原始凭证到明细帐、总帐顺序核对有关数据和情况，判断其会计处理过程是否合规完整
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借款和所有者权益在资产负债表上披露正确（列报）
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筹资业务明细帐与总账的登记职务分离；
筹资披露符合会计准则和会计制度的要求
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观察职务是否分离
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确定借款和所有者权益的披露是否恰当，注意一年内到期的借款是否列入流动负债
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注：本表以获得初始借款交易为例，不包括偿还的利息和本息交易。
表16-2 投资活动的控制目标、内部控制和测试一览表
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内部控制目标
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关键内部控制程序
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