2008年CPA考试审计第十五章
存货保管人员与记录人员职务相分离 |
询问和观察存货与记录的接触以及相应的批准程序
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账面存货与实际存货定期校对相符(存在、完整性、计价和分摊)
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定期进行存货盘点
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询问和观察存货盘点程序
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对存货实施监盘程序
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表l5—2 工薪内部控制的控制目标、内部控制和测试一览表
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内部控制目标
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关键控制程序
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常用控制测试程序
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