2008年CPA考试审计第十五章
常用的控制测试 |
常用的交易实质性程序
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生产业务是根据管理层一般或特定的授权进行的(发生)
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对以下三个关键点应履行恰当手续，经过特别审批或一般审批：(1)生产指令的授权批准；(2)领科单的授权批准；(3)工薪的授权批准
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检查在凭证中是否包括这三个关键点恰当审批
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检查生产指令、领料单、工薪等是否经过授权
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记录的成本为实际发生的而非虚构的(发生)
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成本的校算是以经过审核的生产通知单、领发料凭证、产量和
工时记录、工薪费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表为依据的
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检查有关成本的记账凭证是否附有生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、工薪费用分配采、材料费用分配表、制造费用分配表等原始凭征的顾序编号是否完整
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对成本实施分析程序；将成本阴细账与生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录，工薪费用分配表、材料费用分配表，制造费用分配表相核对
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